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税筹案例
Foreign capital company registration

服务业小规模节税案列
(主要适用信息咨询、文化传播、商务咨询、设计、计算机、网络科技等服务行业)
案例背景:
假设企业A是一家服务公司,主要经营商务咨询业务,一年收入500万元,实际利润在300万左右。在日常操作中,企业A需要缴纳136万的税收,如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳23.6万的税收,节税比例高达70%以上,利用国家政策合理节税,合理合规合法。
一、节税效果:

A公司 B企业(节税效果)
增值税:500/1.03*0.03=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03=14.56万元
地方附加税:14.56*10%=1.45万元 地方附加税:14.56*10%=1.45万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-40500(速算扣除数)=10.51万元
增值税返还无 增值税返还:14.56*20%=2.91万元
税款合计:136.01万元 税款合计:23.62万元
 
三、税务筹划原理:
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(最低值):
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%
五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 
级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过30000元 5% 0
2 超过30000到90000部分 10% 1500
3 超过90000到300000部分 20% 10500
4 超过300000到500000部分 30% 40500
5 超过500000部分 35% 65500
备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址//www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二条为核定征收条款
0-500万税负变化表一览
年收入间
(单位:万)
增值税 附加税 个税服务业综合税率 增值税
返税比例
崇明实际税负
36以下 0% 0% 0.49%-0.55% 0% 0.49%-0.55%
100 3% 0.3% 0.89% 0.6% 3.51%
200 3% 0.3% 1.42% 0.6% 4.04%
300 3% 0.3% 1.59% 0.6% 4.21%
500 3% 0.3% 2.1% 0.6% 4.72%
备注:以建筑业应税率为7%来计算的
 
 
服务业案例500 万销售额缴纳税收
 
增值税 5000000÷1.03×3% 145631.07
 
地方附加税 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11
 
个人所得税 5000000÷1.03×10%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除数) 105131.07
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共缴税款 145631(增值税)+14563(地方附加税)+105131.07(个人所得税)-29126(增值税返还)=236199.03
 
四、服务业参考经营范围
从事网络、建筑、信息、智能、计算机、工业、自动化技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,商务咨询,市场营销策划,企业形象策划,文化艺术交流与策划,企业管理咨询,市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),电脑图文设计、制作,会展服务,礼仪服务、企业管理咨询,软件开发,商务信息咨询,展览展示服务,会议服务,设计、制作、代理、发布各类广告,多媒体设计及制作,公关活动策划,环保信息咨询、建筑设计咨询、室内设计咨询、景观设计咨询,动漫设计,标牌设计,道具设计,家具设计,工艺礼品设计,灯光设计,建筑设计,工业产品设计,美术设计,包装设计,展览用品设计,舞台设计,摄影服务,自有设备租赁。
五、服务类企业名称
上海**商务咨询事务所 上海**商务咨询服务中心
上海**计算机服务中心 上海**公关咨询中心
上海**广告中心 上海**咨询管理中心
上海**通信科技服务中心 上海**技术开发中心
上海**机电设备服务中心 上海**琨营销策划服务中心
上海**企业管理咨询中心 上海**信息咨询中心
上海**网络技术服务中心 上海**科技服务中心
上海**科技服务中心 上海**信息技术服务中心
上海**文化咨询事务所 上海**企业管理咨询服务中心
上海**文化传播中心  
 
五、办理出来执照:
 
 
 
六、崇明区财政返税扶持 
 客户和经济园区签订返税协议,崇明区财政直接打款。
 
欢迎随时咨询!  18217576108   郁老师   (微信同号)